Die wichtigsten Elemente der vorgeschlagenen Richtlinien sind:
Anwendungsbereich
- Große Unternehmen innerhalb der EU mit durchschnittlich mehr als 500 Beschäftigten und einem weltweiten Nettoumsatz von mehr als 150 Millionen Euro (vorheriges Geschäftsjahr);
- Mittlere EU-Unternehmen in “High-Impact”-Branchen: Unternehmen mit durchschnittlich mehr als 250 Beschäftigten und einem weltweiten Nettoumsatz von mehr als 40 Millionen Euro (im vorangegangenen Geschäftsjahr), sofern mindestens 50 % dieses Nettoumsatzes in einem oder mehreren “High-Impact”-Sektoren erzielt wurden;
- Bestimmte Nicht-EU-Unternehmen: in der EU ansässige Unternehmen mit (I) einem in der EU erzielten Nettoumsatz von mehr als 150 Millionen Euro (im vorangegangenen GJ) oder (II) einem in der EU erzielten Nettoumsatz zwischen 40 und 150 Millionen Euro (im vorangegangenen Geschäftsjahr), sofern mindestens 50 % des weltweiten Nettoumsatzes in einem oder mehreren „High Impact“-Sektoren erzielt wurden.
Die Europäische Kommission schätzt, dass die Richtlinie für etwa 13.000 (1 % aller) EU-Unternehmen und etwa 4.000 Nicht-EU-Unternehmen gelten würde.
Die KMU wurden vom Anwendungsbereich “vollständig ausgenommen”, können aber durch Maßnahmen der Unternehmen, mit denen sie Geschäfte machen, den Auswirkungen der Richtlinien ausgesetzt sein.
Sorgfaltspflichten
Die vorgeschlagene Richtlinie legt Sorgfaltspflichten für Unternehmen fest in Bezug auf:
- ihre eigenen Geschäfte;
- die Geschäfte ihrer Tochtergesellschaften und
- die Tätigkeiten in der Wertschöpfungskette, die von Unternehmen ausgeführt werden, mit denen das Unternehmen eine Geschäftsbeziehung unterhält.
Die in den Artikeln 4-11 festgelegten Sorgfaltspflichten umfassen Maßnahmen zur:
- Ermittlung “tatsächlicher und potenzieller” negativer Auswirkungen auf die Menschenrechte und die Umwelt (Artikel 6);
- geeignete Maßnahmen zu ergreifen, um potenzielle nachteilige Auswirkungen auf die Menschenrechte, die ermittelt wurden oder hätten ermittelt werden müssen, zu verhindern oder – wenn eine Verhinderung nicht oder nicht sofort möglich ist – angemessen zu mindern (Artikel 7); und
- geeignete Maßnahmen zu ergreifen, um nachteilige Auswirkungen, die festgestellt worden sind oder hätten festgestellt werden können, zu beenden oder, wenn sie nicht beendet werden können, das Ausmaß ihrer Auswirkungen zu minimieren (Artikel 8).
Die Unternehmen sind verpflichtet, die Sorgfaltspflicht in ihre gesamte Unternehmenspolitik zu integrieren. Eine Unternehmenspolitik zur Sorgfaltspflicht sollte den Sorgfaltspflichtansatz des Unternehmens beschreiben und einen Verhaltenskodex für Mitarbeiter und Tochtergesellschaften enthalten.
Die Unternehmen sind außerdem verpflichtet, Beschwerdeverfahren für Betroffene, Gewerkschaften und Organisationen der Zivilgesellschaft einzurichten, um berechtigte Bedenken hinsichtlich tatsächlicher oder potenzieller nachteiliger Menschenrechts- oder Umweltauswirkungen zu äußern.
Nachteilige Auswirkungen auf die Menschenrechte und die Umwelt
In einem Anhang zu der vorgeschlagenen Richtlinie sind internationale Instrumente aufgeführt, in denen die Rechte, Pflichten und Verbote festgelegt sind, die bei den Sorgfaltspflichten im Bereich der Menschenrechte und der Umwelt in der Richtlinie zu berücksichtigen sind.
Anleitung und Unterstützung
Die vorgeschlagene Richtlinie sieht vor, dass die Unternehmen bei der Umsetzung der in der Richtlinie festgelegten Verpflichtungen beraten und unterstützt werden, u. a. durch freiwillige Mustervertragsklauseln für die Verwendung in Geschäftsbeziehungen (siehe Artikel 12 bis 14).
Überwachung, Bewertung und Berichterstattung
Die Unternehmen sind verpflichtet, die Umsetzung ihrer Sorgfaltspflicht regelmäßig zu bewerten und eine jährliche Erklärung gemäß der vorgeschlagenen Richtlinie über die Nachhaltigkeitsberichterstattung von Unternehmen zu veröffentlichen.
Bekämpfung des Klimawandels
Der Vorschlag enthält verschiedene Bestimmungen zum Klimawandel, die große EU- und Nicht-EU-Unternehmen dazu verpflichten:
- einen Plan zu verabschieden, der sicherstellt, dass das Geschäftsmodell und die Strategie mit dem Übergang zu einer nachhaltigen Wirtschaft und der Begrenzung der globalen Erwärmung auf 1,5 °C im Einklang mit dem Pariser Abkommen vereinbar sind;
- indikative Emissionsminderungsziele in den Plan aufzunehmen, wenn der Klimawandel als Hauptrisiko identifiziert wird; und
- sicherstellen, dass die Erfüllung der oben genannten klimabezogenen Verpflichtungen gebührend berücksichtigt wird, wenn die Vergütung der Mitglieder der Unternehmensleitung an ihren Beitrag zur Unternehmensstrategie, zu langfristigen Interessen und zur Nachhaltigkeit geknüpft ist.
Pflichten der Direktoren – Menschenrechte, Umwelt und Klima
In der vorgeschlagenen Richtlinie heißt es, dass die Mitglieder der Unternehmensleitung von EU-Gesellschaften bei der Erfüllung ihrer bestehenden Pflicht, im besten Interesse der Gesellschaft zu handeln, die kurz-, mittel- und langfristigen Auswirkungen ihrer Entscheidungen auf die Menschenrechte, das Klima und die Umwelt berücksichtigen sollten (Artikel 25).
Einführung und Überwachung der Sorgfaltspflicht
Die Mitgliedstaaten stellen sicher, dass die Unternehmensleiter dafür verantwortlich sind, die in der Richtlinie geforderte Sorgfaltspflicht festzulegen und zu überwachen, die Beiträge der Interessengruppen gebührend zu berücksichtigen und die Unternehmensstrategie so anzupassen, dass die Auswirkungen auf die Menschenrechte und die Umwelt berücksichtigt werden (Artikel 26).
Beaufsichtigung und Durchsetzung
Die Mitgliedstaaten werden Aufsichtsbehörden benennen, die befugt sind, Untersuchungen durchzuführen und Sanktionen für die Nichteinhaltung der neuen Verpflichtungen zu verhängen. Die Geldsanktionen müssen sich am Umsatz der Unternehmen orientieren.
Die Mitgliedstaaten stellen außerdem sicher, dass Unternehmen, die öffentliche Unterstützung beantragen, bescheinigen, dass gegen sie keine Sanktionen wegen Nichteinhaltung der Verpflichtungen aus dieser Richtlinie verhängt wurden.
Zivilrechtliche Haftung
Die Mitgliedstaaten müssen sicherstellen, dass Unternehmen, die nach ihrem Recht organisiert sind, auf Schadensersatz (durch die geschädigte(n) Person(en)) in Anspruch genommen werden können, wenn die Nichteinhaltung der Sorgfaltspflichten gemäß Artikel 7 und 8 nachteilige Auswirkungen hat und zu einem Schaden geführt hat.
In Bezug auf “etablierte indirekte Geschäftsbeziehungen” sollte ein Unternehmen nicht haften, wenn es spezifische Sorgfaltsmaßnahmen durchgeführt hat.
